公司收到退款会计分录如何做

当公司收到退款时，会计分录的处理如下：

1. 收到款项

```借：银行存款/库存现金（红字）贷：应收账款（红字）```

2. 发票作废

```借：应收账款（红字）贷：营业收入（红字）应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字）```

3. 商品退回结转营业成本

```借：营业成本（红字）贷：库存商品（红字）```

以上步骤适用于一般情况下的退款处理。需要注意的是，如果退款是由于之前年度的错误引起的，那么在处理时应该查阅相关凭证和明细账，并根据具体情况写出书面说明，经领导审批后进行账务处理，并将原始资料复印件作为记账凭证附件。

请根据实际业务情况调整上述分录。

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